Quelle est la règle de déduction de l'épargne retraite ?
Selon l'article 28 du Code général des impôts, les cotisations versées à un contrat d'assurance retraite souscrit auprès d'une compagnie établie au Maroc sont déductibles du revenu imposable du salarié, dans la limite de 50 % de son salaire net imposable. Conditions principales :
- contrat d'une durée d'au moins 8 ans ;
- prestations servies à partir de 45 ans révolus ;
- attestation de l'assureur et copie du contrat remises à l'employeur, qui applique la déduction sur la paie.
Un rachat avant 8 ans ou avant 45 ans fait perdre l'avantage : les sommes sont alors imposées.
Comment calculer son plafond annuel ?
Plafond annuel = salaire net imposable annuel × 50 %, le salaire net imposable annuel comprenant le salaire des 12 mois et les primes imposables (prime de rendement, heures supplémentaires…). Ce plafond est une enveloppe globale : les primes nettes versées sur le contrat retraite s'imputent dessus. La cotisation mensuelle idéale est donc :
Exemple : avec un salaire net imposable de 7 005,20 DH par mois (brut de 10 000 DH), le plafond est de 7 005,20 × 12 × 50 % = 42 031 DH par an, soit 3 502,60 DH par mois sans prime. Une prime augmente à la fois le salaire net imposable annuel, donc le plafond, et les sommes versées sur l'épargne. Au plafond, l'IR annuel passe d'environ 7 219 DH à 203 DH.
Avant ou après frais professionnels ?
Le salaire net imposable s'entend après l'abattement pour frais professionnels : c'est le réglage par défaut du simulateur. Certains services paie calculent le plafond avant frais professionnels ; une option permet de reproduire ce calcul. Vérifiez la méthode retenue par votre employeur, car au-delà du vrai plafond, les versements ne réduisent plus l'impôt.
Dépasser le plafond ou rester en dessous : ce que vous perdez
- Sous le plafond : une partie de l'avantage fiscal n'est pas utilisée. Le simulateur chiffre l'IR que vous auriez pu économiser et calcule le montant à verser sur les mois restants pour atteindre le plafond.
- Au-dessus du plafond : l'excédent reste épargné mais ne réduit pas l'IR. Mieux vaut réduire les cotisations des derniers mois de l'année.
L'économie d'impôt est calculée exactement : IR annuel sans épargne moins IR annuel avec la déduction retenue, avec le même barème, les frais professionnels et les charges de famille. Elle dépend de votre taux marginal : plus il est élevé, plus chaque dirham épargné rapporte.
Utiliser le simulateur
- Renseignez votre salaire (encadré « Votre salaire mensuel »).
- Indiquez vos primes annuelles et si elles sont versées sur l'épargne.
- Saisissez vos cotisations réelles mois par mois, ou remplissez-les automatiquement.
- Cliquez sur « Ajuster les mois restants » pour atteindre exactement le plafond d'ici décembre.
Pour estimer d'abord le montant de votre prime, utilisez notre simulateur de prime.
Questions fréquentes
Quel est le plafond de déduction de l'épargne retraite au Maroc ?
50 % du salaire net imposable du salarié. Sur une année, le plafond est égal à 50 % du salaire net imposable annuel, primes et heures supplémentaires comprises. Les primes versées sur le contrat retraite s'imputent sur ce plafond.
La prime de rendement versée sur l'épargne retraite est-elle imposable ?
Non, tant que le total des versements de l'année (cotisations mensuelles et primes nettes) reste sous le plafond de 50 % du salaire net imposable. La part qui dépasse le plafond est imposée normalement.
Combien d'impôt économise-t-on avec une épargne retraite ?
L'économie dépend du taux marginal : environ 30 % à 37 % des sommes déduites pour un salaire moyen à élevé. Le simulateur calcule le montant exact à partir de votre situation.
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond ?
L'argent versé au-delà reste sur votre contrat mais ne réduit pas votre IR. Il est préférable d'ajuster les cotisations des derniers mois de l'année pour arriver juste au plafond.
Quelles sont les conditions du contrat pour être déductible ?
Un contrat d'assurance retraite souscrit auprès d'une compagnie établie au Maroc, d'une durée d'au moins 8 ans, avec des prestations versées à partir de 45 ans. Un rachat anticipé fait perdre l'avantage fiscal.